按照省厅及我局****年审计计划安排，为做好全局审计工作，特制定本工作方案。 一、指导思想 认真贯彻党的十八届四中全会、全国、全省审计工作会议和市县经济工作会议精神，以科学发展观为指导，紧紧围绕“反腐、改革、法治、发展”这一主题，依法履职、从严监督，科学审计、讲求实效，着眼全面、突出重点，总结提升、转化成果，努力实现更广领域、更深层次、更高效能的审计监督，为推动全县经济社会转型跨越发展做出积极的贡献。 二、工作目标 ****年审计工作以适应新常态，履行新使命为目标，继续围绕县级财政预算执行审计这一主题，紧扣县委、县政府工作中心，坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的总体思路，以规范预算管理，推动财税体制改革，促进建立公共财政体系，保障财政安全和提高财政绩效水平和提高领导干部拒腐防变的能力为目标。 三、工作原则 科学规划，有序实施。要按照公共资金、国有资产、国有资源审计监督全覆盖和计算机审计全覆盖的要求，全面制定审计项目规划和年度计划，有序实施、扎实推进。 统筹协调，整合资源。要坚持以财政审计、经济责任审计、固定资产审核为重点，整合各领域的审计项目，整合各专业的审计力量，聘用中介审计人员，整合各部门的数据资料，做到项目、人员、资源的深度融合，提升审计的效能和水平。 明确目标，依法履职。要紧紧围绕改革、发展、反腐，以监督检查财政财务收支的真实合法效益为基础，着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共部门履职尽责情况，促进理好财、用好权、尽好责。 狠抓重点，提升成果。要坚持问题导向，抓住各领域的重点环节，揭露重大违法违纪问题，揭示体制机制制度性问题，及时反映经济社会发展的矛盾和问题，提出有针对性的意见和建议，助推依法行政和深化改革。 四、工作思路 按照审计工作“二十字”方针，认真履行审计职责，继续加强对重点领域、重点岗位领导干部经济责任审计，加大政府投资项目工程竣工决算审核，不断改进审计方式方法，揭露查处违法违规问题，更好地发挥审计“免疫系统”功能，当好公共财政“卫士”。今年全局的审计工作将改变以往单兵作战的方法，按照“大财政”审计理念，增强宏观意识，发挥协同作战精神，提升审计监督的层次和水平。在做法上就是要树立“一盘棋”的思想，举全局之力，投入到财政预算执行审计当中。首先从强化计划项目管理、突出财政审计重要地位入手，彻底打破各股室审计管辖的范围，做到审计项目统一组织管理，大型项目调配优势力量集中行动，在审计工作中形成一个既有分工，又有合作的审计整体，上下联动，分管领导靠前指挥，积极参与一线审计。审计中要注重以下四个结合的原则：一是预算执行审计与财政财务收支、专项资金审计相结合。重点关注财政收入的合理性、预算的合规性、收支“两条线”的执行到位性和专项资金使用管理、结转的合法性。二是预算执行审计与经济责任审计相结合。重点关注领导干部对《预算法》的执行力、乡镇(部门)财政决算的真实性、财政纪律执行的合规性(含主管的下属单位)。三是财政收支审计与固定资产投资审计相结合。重点关注资金拨付的流程，使用管理的规范性，工程造价的真实性、合法性，项目发挥作用的绩效性。四是主管单位财政资金流向与下属单位财政财务收支审计相结合。重点关注部门预算分配执行的原则性，下属单位财政决算的规范性和资金使用的合法性。 财政“同级审”仍以县人大批准的****年度县级预算为主线，以财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计为基础，以加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配、提高财政资金使用效益为目标，围绕领导关心、社会关注的热点、难点问题，对重点部门、重点资金和重点项目进行审计和审计调查。扩大一级预算单位的审计覆盖面，延伸审计二级预算单位；以县本级预算执行审计为重点，关注各项财政支出改革政策、措施落实情况，关注财政资金的分配管理情况，关注是否存在重大违法违规问题，关注财政资金使用效益情况，揭露政府性资金收、支、管、用等流程控制环节中存在的问题，严肃查处各类违法违规、损失浪费、资金使用效益低下问题，促进完善财政财务管理体制、管理制度和制度运行机制，促进规范预算执行，提高财政资金使用效益，完善公共财政体系，促进公共服务均等化，充分发挥审计保障国家经济社会运行“免疫系统”的功能。 五、审计的主要内容与重点 （一）县财政局具体组织实施的预算执行情况审计 以加强财政管理、维护财政安全、推动建立完整的政府预算体系、提高财政资金使用效益为目标，重点对预算管理、资金分配及预算执行过程的合规、合法性和财政资金的安全性进行审计，主要内容包括： *、预算的编制、批复、调整是否合法、合规。 *、收入预算执行。重点审计预算收入是否及时纳入当期核算，有无为完成预算收入任务而虚增收入，或将本期收入纳入下期而隐瞒预算收入；应纳入预算管理的行政性收费、罚没收入是否全额纳入预算管理，有无越权减免、帐外存放等问题。特别关注土地出让金、国有产权转让、国有资产出让与收益等非税性收入，有无应收未收、体外循环问题。 *、支出预算执行。重点检查财政预算拨款是否按预算、按计划、按进度拨付，有无超预算、超进度拨款问题；检查财政部门预留的各项待下达支出落实情况，有无擅自调剂使用、未及时下拨到有关单位和项目；检查财政各项预算支出追加追减事项是否合理，追加理由依据是否充足，核批手续是否符合政策规定和有关管理要求，有无存在拨人情款和假公济私行为；检查上级财政下达的各项专款，是否按规定用途及时落实到有关单位和项目，有无挪作它用的问题。 *、应纳入财政预算和非税收入管理的资金是否按规定及时缴库。 *、对国库集中支付及收支两条线管理等财政改革制度执行情况进行审计监督。 *、对财政部门内部控制制度进行检查，重点关注内控制度是否健全和严格执行。 *、根据审计实施情况，对部分预算执行单位和资金进行重点延伸审计。 （二）县国地税局税收征收管理审计 围绕促进依法治税，强化征管和服务，堵塞漏洞和增收节支工作，****年对县国地税局税收征收管理审计的主要内容是： *、税收收入计划完成情况。检查税收计划和各项指标的完成情况。审计税务部门是否依照法律法规的规定，及时、足额征收各项税金。 *、税收政策执行和税收征收管理情况。检查税收征管中是否存在漏征漏管，是否存在违规减免税，是否存在有税不征，以及混级混库等情况，检查代征代扣手续费的安排、管理、使用情况。 *、税收征管制度运行情况。审查各项税收征管制度是否合理、完善，税收征管的各项内控制度是否健全、有效，有无存在漏洞，检查税收稽查执法质量和税收征管信息管理系统运行情况。 *、税务部门代开发票管理情况。主要检查地税部门代开发票的依据是否齐全、内部控制制度是否完善、经济事项是否真实，应征收的税款是否按规定征收。重点检查有无因税务部门管理制度不健全，而为相关单位通过以虚假紧急事项代开发票套取资金建立“小金库”提供方便的问题。 （三）县本级部门预算执行及其他财政收支情况审计 以揭示和反映普遍性、规律性问题，促进深化部门预算改革和加强财政预算管理，提高部门预算执行审计的整体质量和效果为目标，重点揭示部门预算与执行的主要差异和形成原因，审查预算变化依据是否充分，并对部门决算编报的真实性、准确性、完整性发表总体意见；揭示预算执行中基本支出与项目支出相互混淆，导致基本支出标准不统一、决算编报不真实、不完整的情况；揭示违反《党政机关厉行节约反对浪费条例》及“会议费”与“三公经费”不够规范与细化等问题。重点关注以下内容： *、预算编制情况。一是审查财政拨款收入、非税收入等预算编制是否完整、真实。二是审查基本支出、项目支出、政府性基金支出预算编制是否明细、真实、合规。 *、预算批复及分配情况。审查具有二次分配职能的部门有无未按规定及时批复预算，未经批准自行调整预算，预算资金分配不及时，违规拨付预算资金，截留、挪用预算资金，截留应当下拨的预算资金等。 *、预算支出情况。按照财政批复的预算，一是审查基本支出是否合规，有无扩大支出范围、提高开支标准、虚列支出、未经批准调整基本支出预算等。二是审查项目支出是否合规，有无未按规定执行项目支出预算，有无挤占挪用项目资金。三是审查当年经费支出，关注会议费、“三公经费”的支出和比例。 *、非税收入收缴管理情况。一是审查有关项目的收费依据，收费许可证规定的收费标准、范围，是否存在乱收费等。二是抽查收费票据和缴款凭证，审查收入是否严格执行“票款分离”、“收支两条线”、上缴财政。三是审查各项收入是否真实、完整，有无账外账、有无隐瞒、转移收入或将收入挂往来账等。 *、部门财政财务管理内控情况。一是关注部门预算管理、资金使用、会计核算、资产管理等内部控制制度是否健全；二是关注各项制度在决策和执行过程中是否到位、有效；三是关注财政财务管理、会计核算等基础工作是否扎实、规范。 （四）经济责任审计 根据县经济责任联席会议确定人员和县委组织部门委托开展，按照《甘肃省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》规定对领导干部经济责任履行情况进行审计，重点审计领导干部贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，重大经济决策，财政收支，财政资金使用效益，国有资产资源管理，重大投资项目，目标责任制落实，履职过程中存在的违纪违法行为及落实中央“八项规定”及《党政机关厉行节约反对浪费条例》的情况及个人廉洁自律情况。 （五）政府投资的基建项目审计 主要审查项目建设程序是否合法合规，是否落实项目法人制、招投标制、监理制、合同管理制；审查项目资金来源是否合法，资金是否落实，是否按计划及时到位，资金使用是否合规，有无侵占、挪用等问题；审查设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题；审查工程价款结算的真实性、合法性，有无将不合法的费用挤入待摊费用，建设单位是否严格按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否准确；审查施工单位有无非法转包工程，工程价款结算是否合法，有无偷工减料，高估冒算，虚报冒领工程款等问题。 （六）专项资金审计 按照中央、省市审计机关安排，对全国城镇保障性安居工程，全国基本养老保险基金，稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况，****年度市、县扶贫专项资金和住房公积金归依管理使用情况进行专项审计，同时对县委、县政府临时交办的事项进行审计。 （七）跟踪检查****年审计决定与审计报告的落实和整改情况 对上年度审计查出问题的纠正和整改情况进行跟综检查，要根据审计决定逐条落实。对未落实审计决定的，要分析具体原因，并提出采取措施的具体意见。 对审计报告提出的问题和建议被审计单位是否已经纠正和采纳。要评价和反映被审计单位针对审计建议制定的各项规章制度的运行情况和成效。 (八)教育培训工作 把提高审计人员的综合素质作为审计事业科学发展的根本保障，把学习培训作为提升能力的重要手段，以审厅教育培训为契机，争取选派一线审计干部参加省厅举办计算机审计中级水平培训班，投资审计培训班，案例教学培训班及经济责任审计培训班，并要求干部参加职称考试。同时加强与审计工作成绩显著的酒泉、张掖、武威等兄弟市州的交流学习，通过学习、培训、交流等手段切实加强审计干部知识储备，能力提升，业务转型，使每一位审计干部都能成为工作的多面手。 六、审计组织、分工与时间安排 （一）审计组织 ****年县本级预算执行审计工作，实行“统一领导、统一方案、统一实施、统一调度”的原则。各业务股室全员参加，按审计程序组织实施。 （二）审计分工 *、县财政局组织实施的****年度县级财政预算执行和其他财政收支及交通局、林业局、民政局三部门****年预算执行和其他财政收支审计由吴玉录审计小组完成。 *、韩建军、王发学、姜仲文三同志经济责任审计，农牧局、开发办二部门(单位)****年预算执行和其他财政收支审计由王天明审计小组完成。 *、冯海、徐有彪、张永喜、秦立三四同志经济责任审计及河西堡镇****年计划单列分成资金预算执行由甄世虎审计小组完成。 *、杨成泰、王兆鑫、张忠虎三同志经济责任审计，人社局、住建局二部门****年预算执行和其他财政收支审计由曹万有审计小组完成。 *、张崇洋、丁永琴、刘志勇三同志经济责任审计，卫生局、国土局二部门****年预算执行和其他财政收支审计由张金兰审计小组完成。 *、相关政府投资项目审计由政府投资审核中心组织完成（具体项目按****年审计项目计划）。 *、“两个报告”由办公室负责起草完成。 *、中央和省市安排的专项资金审计，由全局统筹安排，抽调相关人员或是由某个审计组全面负责完成。 *、教育培训学习工作由办公室联络协调负责完成。 **、离任领导干部经济责任审计按照“量力而行、突出重点”的原则，根据工作进度和任务适时适量安排。 （三）时间安排 *、第一阶段，从****年*月*日至*月**日，各审计组组织学习与审计事项相关的法律法规与业务知识。 *、第二阶段，从****年*月**日开始，各审计组按照项目分工，开展审计调查工作，摸清全面情况，确定审计重点，并按照项目分工，根据审前调查情况，制定审计实施方案，组织项目实施审计，于**月**日前向局机关提交全部审计报告。政府投资审计中心同期向办公室提交****年*月底审结的相关项目审计报告。 *、第三阶段，办公室根据各审计组提交的审计报告与中心提交的报告进行汇总，并于*月**日前将草拟好的****年度县本级财政预算执行情况的审计结果报告与审计工作报告同时提交局机关，由局机关组织召开局务会讨论审理“两个报告”后，将“两个报告”同时上报县政府审定。 七、审计工作要求 （一）牢固全局意识。预算执行审计是《审计法》赋予审计机关的重要职责，是国家审计永恒的主题。预算执行审计作为整个审计工作的重中之重，政策性强、内容复杂、涉及面广、要求高。因此，要增强全局意识，服从大局，齐心协力，扎实有效的开展工作。要精心组织，及时沟通，配合连动，真正形成一个既有分工、又有合作的整体，实现预算执行审计的“一体化”，不断提高审计成效，推动今年的预算执行审计工作达到一个新的高度。 （二）认真编制审计实施方案。各审计组要开展深入细致的审前调查，在把握总体的基础上，结合部门自身特点，摸清容易出现问题的项目、资金和财务管理中的薄弱环节，准确把握审计重点，找准重点抽查单位，制定切实可行的审计实施方案。审计实施方案要做到：审计目标明确、审计重点突出、分工详细合理、时间安排周密、审计方法适用。 （三）全面提高审计质量。一是要严格执行国家审计准则有关规定，规范审计行为，切实提高审计项目质量和文书质量。二是要认真学习和把握工作方案中确定的重点审计内容，做到全面审计、突出重点。三是对每个部门单位的审计，要紧紧围绕预算执行，搞好与财政财务收支、经济责任审计的有机结合，确保审深审透审全，确保审计质量。 （四）着力强化成果意识。要按照“发现问题，规范管理，促进改革”的总体要求，在查处违规违纪行为的同时，注重发现影响改革深化和预算执行的突出问题，进行综合分析，加大从制度、机制、管理上分析研究问题的力度，提出促进完善财政管理体制的意见和建议，切实提高“两个报告”的成效。 （五）严格遵守审计纪律。审计人员要牢固树立廉洁奉公意识，坚定理想信念，增强纪律观念和法制观念，严格遵守廉政纪律，严格要求、严格管理、严格监督，自觉维护好审计机关的良好形象，保质保量地完成好今年的审计工作任务。