山东青岛财务数据异常 天晟新材巨额关联交易遭监管问询
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《经济参考报》记者了解到，青岛国资新晋第一大股东后，天晟新材（******）与其进行的************年报多个财务数据异常，深交所*月**日下发年报问询函，要求天晟新材就****年度报告中涉及的关联交易合理性、会计处理谨慎性、内部控制缺陷、偿债能力等问题进行核查、说明。《经济参考报》记者注意到，上市十年来，天晟新材资本运作不断，股权融资累计金额**.**亿元，公司仅进行过*次现金分红，累计分红金额****.**万元，累计净利润-*.**亿元。因种种可疑之举，天晟新材频频受到监管部门关注。关联交易金额暴增天晟新材致力于高分子发泡材料的研究******主要产品包括PE、EVA、SBR、CR等软质发泡产品。****年*月**日，吴海宙、晟衍持有的天晟新材****万流通股（占公司总股本的*.**%）协议转让给青岛******（下称“******”）,并完成过户登记。至此，******及其一致行******股份****.**万股，占公司总股本的**.**%******实际控制人为青岛市李沧区国有资产管理办公室。不过，青岛国资战略入股，并未扭转天晟新材的业绩颓势。****年，天晟新材营业收入为*.**亿元，几乎与上一年度持平；******股东的净利润为-*.**亿元，同比增加*.**%，******股东的扣除非经常损益的净利润为-*.**亿元，同比减少*.**%******无实际控制人，但在****年，公司一反常态，与青岛国资关联交易不断。年报显示，公司向关联方******（下称“青岛融实”）采购商品金额达**.**亿元，占同类交易金额的比例为**.**%，占当期营业成本比重达***.**%。青******同为青岛融海******（下称“融海集团”）子公司。融海集团是一家金控集团，公司围绕金融资产、股权投资、基金管理、融资担保、国资管理、项目融******。依据天晟新材****年*月**日披露的公告，公司向青岛融实分别采购电解铜、医疗及相关器械及配套服务，合同预计金额分别为**亿元、**亿元。这些交易即为天晟新材的商贸业务，公司采用净额法确认收入。不过，《经济参考报》记者注意到，尽管天晟新材****年向青岛融实商品采购金额为**.**亿元，但天晟新材****年的收入分类（按产品分）中，并未出现“商贸业务”，“其他业务”期内实现营业收入****.**万元，同比减少**.**%，营收占比*.**%。对此，深交所******向青岛融实采购商品的具体内容，向其大额采购的必要性及合理性，并结合相******向青岛融实采购商品价格的公允性，是否存在利益输送情形，******和中小股东的合法权益，******经营独立性产生重大不利影响。会计处理谨慎性存疑除了巨额关联交易外，天晟新材对多个会计科目的会计处理谨慎性也引发监管层关注。以应收账款为例，****年—****年，天晟新材分别实现营业收入*.**亿元、*.**亿元、*.**亿元，应收账款期末账面余额分别为*.**亿元、*.**亿元、*.**亿元，分别较上期末增长*.**%、*.**%、**.**%******按组合计提坏账准备的应收账款中，账龄一年以内的应收账款期末账面余额为*.**亿元，较上年同比增长**.**%，占报告期营业收入比重达**.**%；账龄一年以上应收账款期末账面余额*.**亿元，其中账龄三至四年、四至五年的应收账款期末账面余额分别为****.**万元、****.**万元，计提比例分别为**%、**.**%。由此可见，天晟新材营业收入呈下滑趋势，应收账款余额却大幅增长，特别是公司一年以内应收账款余额剧增。这些反常现象引起了深******解释其合理性，披露公司报告期末账龄一年以内应收账款形成的具体过程，相关客户名称及交易金额，是否存在关联交易，以及其大幅增长的原因及合理性，公司是否存在通过放宽信用政策扩大销售或虚构交易的情形。同时，公司须说明应收账款周转率较低的原因，款项回收是否存在障碍以及坏账准备计提比例是否合理、坏账准备计提金额是否充分。并请年审会计师核查并发表明确意见。存货方面亦有异常。年报显示，天晟新材****年末存货账面余额*.**亿元，其中库存商品账面余额*.**亿元，较期初增长*.**%；****-****年，公司期末存货中库存商品占比分别为**.**%、**.**%、**.**%，存货跌价准备计提比例分别为*.**%、**.**%、**.**%，最近两年存货跌价准备计提比例持续大幅提高，计提金额分别为****.**万元、****.**万元；****-****年库存商品存货跌价准备计提比例分别为*.**%、**.**%、**.**%。对此，深******库存商品占期末存货比例较高的原因及合理性，说明存货跌价准备计提金额及比例持续大幅上升的原因及合理性，以前报告期存货跌价准备计提充分性与合理性。并请年审会计师核查并发表意见。此外，深交所还对天晟新材商誉减值的测试、计提情况、大股东资金占用、内控缺陷、偿债能力、受限资产及信息披露等方面进行了问询。同花顺iFind数据显示，目前，天晟新材董事长吴海宙共质押****.**万股天晟新材股份，占其持股总量的***%。*月**日，天晟新材收于*.**元/股，跌幅*.**%。
