云南大理漾濞彝族自治县财政局关于对漾濞彝族自治县退役军人事务局、漾濞彝族自治县政务服务管理局2022年度会计信息质量检查结果的公告
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漾濞彝族自治县财政局
关于对漾濞彝族自治县退役军人事务局、漾濞彝族自治县政务服务管理局****年度会计信息质量检查结果的公告
 
为切实履行财政部门法定会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理，进一步提升会计信息质量和规范财务会计核算，不断提高财政资金使用效率。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《财政部门监督办法》等法律法规的规定，按照“双随机、一公开”原则，县财政局派出检查组，于****年*月**日至****年*月**日对漾濞彝族自治县退役军人事务局、漾濞彝族自治县政务服务管理局*户行政单位****年度执行《会计法》、《预算法》、《会计制度和财务制度》等情况以及“小金库”问题清理整治进行就地检查。现将检查结果公告如下：
一、检查的基本情况
按照《预算法》、《会计法》、《财政部门监督办法》以及省、州财政部门对会计信息质量检查的要求，县财政局制发了《关于开展****年度会计信息质量检查工作的通知》（漾财通〔****〕**号），并在漾濞彝族自治县人民政府门户网站进行查前公示，公示了被检查单位名单、检查的内容、时间、方式、监督联系电话等。检查方案下发后，被检查单位首先进行了自查，并报送了自查报告和相关自查附表。财政部门重点检查进点前下发了检查通知书，进点后在被检查单位公示栏张贴检查公示，接受社会监督。通过对单位会计凭证、会计账簿、会计报表以及相关会计资料等的检查，县退役军人事务局和县政务服务管理局按照制度规定设置了会计和出纳人员，依法设置了会计账簿，按月进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿和编制财务会计报表，会计、出纳、银行三方年末银行存款余额核对相符。县退役军人事务局内部制定了*个管理制度，县政务服务管理局内部制定了*个管理制度。在法定时限内，县退役军人事务局、县政务服务管理局均对本部门的预决算信息进行了公开。未发现违反中央“八项规定”精神和违规私设“小金库”等违反财经纪律的行为。
?   二、检查中发现的主要问题
通过检查发现，县退役军人事务局、县政务服务管理局在会计基础工作、固定资产管理等方面还存在一些问题，主要表现在以下几方面：
（一）会计凭证相关附件不完整、不规范
*、县退役军人事务局、县政务服务管理局机打记账凭证相关人员未加盖印章。
*、部分原始凭证要素不齐全、附件不完整。一是县退役军人事务局、县政务服务管理局自制原始凭证要素不全、部分原始凭证要素和附件不全；二是县政务服务管理局原始凭证不严谨；三是县退役军人事务局会计凭证装订不规范。
*、县政务服务管理局费用报销手续不齐全。
（二）会计核算不规范
*、会计账务处理不规范。一是县退役军人事务局银行代发工资业务会计核算处理错误，工资发放、计提业务处理不规范；县政务服务管理局未足额计提“应付职工薪酬”。二是县退役军人事务局公务接待费用报销手续不齐全。三是县退役军人事务局、县政务服务管理局政府收支分类科目中的经济分类科目运用不准确。四是县退役军人事务局固定资产账务处理不规范。
*、账簿设置不规范，部分往来款无明细账。一是在会计核算过程中，县退役军人事务局、县政务服务管理局往来款项账簿设置不规范，部分往来款项无明细账；二是县退役军人事务局部分经济业务应列支出而列为“其他应付款”；三是县政务服务管理局对往来款项清理不及时，部分经济业务应列收入而在往来款项中核算。
*、县政务服务管理局****年*月—*月记账凭证科目顺序颠倒，对会计核算系统功能运用不熟悉。
*、县退役军人事务局会计、出纳之间每月交接收支单据，无交接手续。
（三）单位会计未在会计管理系统中注册登记
县退役军人事务局、县政务服务管理局的会计和出纳人员均未在“云南省会计人员管理系统”中注册登记而从事会计工作。
（四）固定资产管理不规范
县退役军人事务局购买办公设备等未计入固定资产，固定资产管理不规范。
（五）单位工会经费支付手续不齐全
县退役军人事务局、县政务服务管理局单位工会经费支出手续不齐全。
  ? 三、处理决定
    针对发现的问题，县财政局依据《预算法》、《会计法》、《会计基础工作规范》、《政府会计制度》、《云南省会计条例》、《工会会计制度》等相关法律法规和规章制度的规定，对退役军人事务局、县政务服务管理局下发了会计信息质量检查处理决定，责成县退役军人事务局、县政务服务管理局于****年**月**日前对发现的问题逐一进行整改落实。
 四、整改结果
 ****年**月**日前县退役军人事务局、县政务服务管理局已按处理决定要求进行了认真整改落实。截止公告之日，对于会计基础工作不规范问题，县退役军人事务局、县政务服务管理局对****年会计凭证进行了更正、补充、完善和说明。对于会计核算不规范问题，一是对往来款项账务设置不明细问题，县退役军人事务局、县政务服务管理局将在今后年度进行改正，明细账务设置；对于多年挂账且明细不清的往来款项，县政务服务管理局继续查明原因后进行账务调整；二是对会计账务处理不规范问题，县退役军人事务局对相关附件进行了补充，县退役军人事务局、县政务服务管理局调整、补充完善了相关账务处理；三是对经济分类科目运用不准确问题，已办理决算无法整改的，县退役军人事务局、县政务服务管理局将在以后的业务处理中改正，杜绝该类错误发生；四是记账凭证科目顺序颠倒问题，县政务服务管理局已在核算系统中进行了整改。对于固定资产账务处理和管理不规范问题，县退役军人事务局已对****年未入账的固定资产补登计入****年固定资产账务，并录入固定资产管理系统。对于单位工会经费支付手续不齐全问题，县退役军人事务局、县政务服务管理局补充完善了相关附件，完善了工会经费支付手续。对于会计人员未在会计管理系统中注册登记问题，县退役军人事务局、县政务服务管理局尚未全部整改。经查询会计人员管理系统，除县退役军人事务局会计毛勤国已于****年**月**日在“云南省会计人员管理系统”进行了注册登记，尚未完成继续教育学习外，县退役军人事务局出纳熊琳、县政务服务管理局会计向斌、出纳祁永慧（资料审核未通过）均未在“云南省会计人员管理系统”中注册登记。县财政局已督促单位加快整改落实。
县退役军人事务局、县政务服务管理局已将整改落实情况（含整改完善的相关复印件）书面报县财政局。 
漾濞彝族自治县财政局
****年**月**日责任编辑：
