四川绵阳北川羌族自治县财政局“望闻问切”会诊 促进“健体强身”
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北川财政坚持“治已病、防未病”理念，目前在对全县行政事业单位内部控制建设等情况全面“自检”的基础上，进行了大范围专项“体检”及部分“活检”，通过对单位层面内控与六大业务层面内控“望、闻、问、切”把脉会诊，梳理出单位内控肌理构成脉络，摸清了“病因”，找准了“病灶”，开出了“良方”，营造了单位健康发展的良好内部环境。
一、对标对表“自检”。要求各行政事业单位严格按照“国标”（财会〔****〕**号）、“省标”（川财会〔****〕**号）等相关“体检标准”对单位层面内控与六大业务层面内控（预算业务、收支业务、政府采购业务、资产、建设项目以及合同控制）、****年度内部控制报告质量、单位开展经济业务风险评估与单位内部控制建设监督评价情况等“体检项目”进行全面“自检”，以便接受专家“再诊把脉”，确保“药到病除”。
二、把脉会诊“体检”。针对“自检”情况，县财政向外借智借力具有内控建设方面的专家现场参与“义诊”，结合平时各类监督检查、审计、巡察等相关情况以及行业特点，重点对部分单位进行了再次“体检会诊”，确保在一个周期内全面“体检”以防微杜渐，避免讳疾忌医。县财政量身定做“体检”目录清单，通过“望、闻、问、切”四步“疗法”取得良好效果。一“望”：观气色，查阅单位的内控相关的卷宗资料与流程图及流程说明；二“闻”：听声息，听取单位内控执行情况；三“问”：询症状，咨询单位内控存在的问题；四“切”：摸脉象，对内控制度的有效性测试情况等。对单位层面内控涉及六大经济业务活动的决策、管理、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别授权，是否依职定岗、分岗定权、权责明确；业务层面内控重点检查不相容岗位是否分离，是否明确了岗位及人员，且两个岗位为不同的人员。找准“症结”，开剂“药方”。
三、靶向治疗“活检”。结合“自检”“体检”情况，必要时“活检”，及时用好“靶向药”去疴根治。要求行政事业单位强化内部流程控制，分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，防止权力寻租，形成内控“全员参与，人人有责”的良好局面，夯实“四个到位”：内控领导小组“指导到位”、内控工作小组“执行到位”、相关归口股室（部门）“责任到位”、内控“评价监督到位”；确保“三个起来”：内控体系建立达到“动起来、有制度”，内控体系健全达到“用起来、见成效”，内控信息化建设达到“转起来、成常态”。使经济业务风险降低、管理科学，运行顺畅、执行有力，权责对等、制衡有效，实现“钱从哪来？收得规范，来源明白，事前建立花钱管物的规则；经济活动管理全面规范、公开透明，事中监控资金资产使用情况；钱去哪了？花得放心，去向清楚，事后评价花钱管物的效果”目标，让领导放心、决策有力度，财务人员舒心、监管有尺度，业务人员省心、执行有法度。
强化适时内控评估“自检”与定期“体检”评价机制，不断完善内控注重落地落实，讲求实效整体提升，确保持续稳健运行，不断优化改进，使内控常态化与制度流程化，向内控要质效，向制度要保障，构建更务实、更高效、更贴心的法治政府，助力经济社会高质量发展。
图片附件图为检查北川羌族自治县人民医院内控情况
（拟稿：柯曦审核：常艳梅 签发：朱福勇报送单位：县财政局）
