广东药科大学采用定点采购议价方式实施本次采购。 一、项目信息 （一）项目名称：广东药科大学审计服务定点采购 （二）项目编号：DDYJ-****-****** （三）预算金额：**,***.** （四）采购需求： 编号 服务描述 需求描述 数量 计量单位 * 人员要求：*服务开始时间：合同生效之日起**日内服务结束时间：项目完成 一、审计范围广东药科大学****年度财务预算执行与决算情况，涉及重要审计事项，追溯至相关年度并延伸有关单位。二、审计的内容和重点为规范和促进单位预算管理，保障预算编制科学、准确、透明，提高决算编制的质量，我校拟开展****年度财务预算执行与决算审计工作。预算执行审计是在预算内部控制测评的基础上，对预算管理、预算收入执行、预算支出执行等进行的监督、评价和建议活动。决算审计是对决算报告体系及其资产、负债、净资产、收入和支出进行的监督、评价和建议活动。审计内容主要包括：（一）预算管理审计*.预算管理决策机制是否健全，内部控制制度和各级经济责任制是否健全；是否存在不编制预算或程序不合规，导致预算缺乏刚性、执行不力等情况。 *.预算编制是否科学，是否存在预算目标不合理，导致资源浪费或发展战略难以实现的情况；是否遵循“量入为出，讲求绩效、收支平衡”的原则，收入预算是否贯彻积极稳妥的原则，支出预算是否贯彻“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则；预算编制的方法是否符合上级主管部门及本单位的规定；预算是否有效执行，是否按时间进度完成预算目标。*.预算方案的编制是否真实、合法、有效；是否编制超越财力的赤字预算；预算是否按照规定程序审批；预算经费是否按规定时间足额下达。*.在环境发生重大变化时，是否及时采取措施调整预算，调整程序是否合规；预算调整的理由是否充分，预算调整的项目、数额是否明确，调整措施是否可行且附有相关说明，预算调整是否编制追加和调整方案，是否按照规定程序审定后执行。*.预算下达后是否存在不经法定程序随意调整现象，预算支出是否存在随意增减项目或项目之间随意调剂使用情况。*.是否定期对预算收支项目进行绩效评价。*.是否建立预算执行信息公开机制。（二）预算收入执行*.各项收入是否全部纳入预算，实行统一管理、统一核算。*.各项收入是否真实、合法、完整，有无隐瞒、少列收入、推迟或提前确认收入行为；各项收入的款项是否及时足额到位。 *.是否按预算目标积极组织收入，有上缴任务的单位或部门是否将应上缴的预算收入按规定及时上缴，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或私设“小金库”行为。*.各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其它收入，是否准确分类。*.收费的项目、标准和范围是否报经上级主管部门批准，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围和提高收费标准等问题；是否贯彻“收支两条线”原则。*.收入的会计处理是否合法合规。有无利用应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收列支等问题。*.是否制订保证收入预算目标实现的控制措施和办法。*.分析收入预算的执行情况及其与收入预算之间的差异和原因。（三）预算支出执行*. 支出预算是否严格按照预算确定的经费项目、支出标准和支出用途进行开支或拨付经费，是否严格执行国家有关财务制度以及上级主管部门有关财务规章制度规定，是否存在擅自改变支出用途、擅自扩大支出范围和提高开支标准的行为。*.各项支出是否真实、合法，有无随意改变支出的确认标准或计价方法是否准确，有无多列、不列或少列支出的行为，支出中有无虚列支出、以领代报、以购代支现象，有无挤占、挪用、损失浪费、滥发钱物、变相对外投资等行为。*.各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位补助支出分类是否准确、合规；是否正确划清各类支出的界限，支出是否真实并严格按预算执行，有无预算外或超预算等问题；是否按照标准考核、监督支出。*.专项资金是否按特定项目或用途专款专用，有无挤占或虚列行为。*.支出的会计核算是否合规、准确。有无利用应收及暂付、应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列收列支等问题。*.支出预算中是否有保证预算目标实现的控制措施和办法。*.分析支出预算的执行情况与支出预算之间的差异和原因，评价支出预算执行的效益和效果，有无损失浪费等问题。*.支出预算是否按时间进度支出，是否存在项目推进不理想，资金拨付不及时，财政资金沉淀，预算执行未达预期。*.是否对预算支出情况开展绩效评价。（四）决算审计*.审查财务决算报表是否完整，并进行复核性检查。包括：财务决算报表是否齐全，符合上级主管部门的统一要求；每张报表内容填列是否完整、正确；项目填列是否齐全，表内对应项目之间数据勾稽关系是否正确，应当填写的“报表附注”是否填列；对应报表之间数据勾稽关系是否正确；是否按有关规定签名盖章。*.审查是否有报表情况说明（文字部分）、决算分析等。*.核对报表项目数据填列与对应的账户余额或发生额是否一致，检查表、账是否相符。按照报表所列项目，逐一与会计账簿进行核对。*.对报表项目内容的真实性进行检查验证，应用预算执行审计成果对收入、支出类项目进行分析性复核；检查各项资产的实有数与报表填列数是否一致；审查各项净资产的形成过程，分别进行验算。*.对会计核算情况进行检查，是否符合相关的法律法规的规定；是否定期将会计账簿记录与实物、款项（货币资金、有价证券等）及有关报表、资料相互核对、账实、账账、账表是否相符；采用的会计处理方法是否前后期一致，有无随意变更；确有必要变更，是否将变更的原因及影响在年度决算报表情况说明中反映；财务管理与会计核算中的内部控制制度是否健全、有效。*.审查财务分析指标，包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率以及其他财务指标等是否真实、准确，能否恰当地反映财务状况、收支结果和事业发展情况。*.对资产、负债、净资产的真实性、合法性和效益性进行审计。三、拟派服务人员要求*.承接本项目的主要负责人和主审要求必须是审计、会计类高级以上职称或注册会计师，具备高校预算执行与决算项目审计经验专业人员。*.审计组成员人数不少于*人，除主要负责人和主审外的其他成员中会计师比例不少于**%。*.乙方应确保本项目审计服务小组的成员固定，如人员确需变更，须提前通知甲方，并经甲方同意。乙方派出的审计服务小组成员不能胜任本项目审计工作的，乙方须按照甲方要求调换小组人员。四、服务工作要求 *.乙方应根据甲方要求完成有关审前准备工作。*.乙方委派人员与甲方人员共同组成审计组，服从甲方的安排，按时参加工作会议，研究讨论相关事项。*.编制审计实施方案。*.编制《向审计组提供资料的清单》。*.按甲方批准的审计实施方案开展审计，取得审计证据，编制审计工作底稿。*.编制****年度财务预算执行与决算审计报告征求意见稿。*.对被审计单位的反馈意见进行研究核实，并对审计报告进行必要的修改或者补充，出具正式报告。 五、服务质量要求*.审计服务人员除应执行《中国注册会计师审计准则》，还应严格遵照《广东省内部审计工作规定》（省府令第***号）、****年*月**日印发的《广东省教育系统预算执行和决算审计办法》 等规定等法律法规、政策文件和审计工作实施方案要求进行审计，按照规范程序获取审计证据，编制审计工作底稿、草拟审计报告。*.对查出的问题做到事实清楚、证据充分，定性准确，提出的意见恰当。*.乙方任何时候都不得将审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和甲方相关部门、单位提供的资料外泄。若审计服务小组成员与甲方有关人员或者审计事项存在不利于客观公正开展审计工作的关系，审计服务人员应当主动向甲方提出回避。*.严格遵守《审计“四严禁”工作要求》和《审计“八不准”工作纪律》。*.不得将本委托的事项转委托第三方。六、需提供的服务成果*.提供财务预算执行与决算审计报告一式三份，并提供相应的word格式和pdf格式电子版。 *. 提供管理建议书一式三份，并提供相应的word格式和pdf格式电子版。*.在提交审计报告后**个工作日内，应将实施审计过程中收集和形成的全部纸质原件和电子介质资料（包括审计依据、审计底稿、取证材料、审计报告和质量控制复核记录等）规范整理并造册移交甲方。如果乙方在审计过程中终止受聘，应在**个工作日内向甲方提交上述资料。 * 项 （五）议价发起时间：****年**月**日二、需求信息 服务内容： 合同份数：* 是否需要验收：需要验收 争议处理方式：向人民法院提交诉讼解决 三、供应商报价须知 （一）被邀请的供应商应根据议价信息的要求，在满足采购需求的前提下，于规定时间内对项目做出报价。 （二）供应商应认真核对报价信息，确保符合采购需求，并对其真实性负责。若与实际不符，一经查实，将视为弄虚作假，当次报价无效，并按政府采购相关规定给予处理。 四、定点议价规则 （一）报价规则。 （*）供应商的报价应是总价。 （*）供应商的报价不得高于最高限价。 （二）成交规则、终止规则。 （*）成交规则：采购人接受供应商报价的，议价成交。 （*）终止规则：在定点议价公告期间，采购人因故取消采购任务；或者采购人不接受供应商报价的，议价终止。 五、项目联系方式 联系方式：霍老师 ******** 采购单位：广东药科大学 ****年**月**日