皋财报〔****〕***号 签发人：李善忠关于****年度县级财政预算执行和决算草案以及其他财政收支情况审计反馈问题整改情况的报告县审计局：贵局于****年*月**日至****年*月**日对我县****年度县级财政预算执行情况和决算草案以及其他财政收支情况进行了审计。本次审计，全面真实地反映了有关问题，反馈的问题客观公正，实事求是，同时对规范财政资金使用管理、加强粮食风险基金增值管理和加快预算执行进度、提高资金使用效益等工作提出了很好的建议。我局收到《皋兰县审计局审计报告》（皋审财报〔****〕*号）后，高度重视，针对审计反馈的问题，组织局相关股室人员认真研究，细化措施，逐条逐项制定整改措施并认真进行整改，现将整改情况报告如下。一、关于审计反馈问题的整改情况（一）关于未将闲置不用的预算周转金**万元调入预算稳定调节基金的问题。问题表述：****年初结转预算周转金**万元，本年度未安排使用，截止**月底也未收回用于补充预算稳定调节基金。原因分析：上述问题中涉及的预算周转金**万元为以前年度用于调剂预算年度内季节性收支差额周转使用所设置，因我县近年来预算稳定调节基金年末贷方均有余额，没有赤字现象，所以没有考虑到将预算周转金调入的问题。整改措施：针对该问题，县财政总预算会计账务已于****年*月将**万元的预算周转金转入预算稳定调节基金，预算会计和财务会计账务处理均为：借：预算周转金 **万元贷：预算稳定调节基金 **万元该笔账务处理后总预算会计预算周转金账面余额为*元。（二）关于代理银行违规占压财政资金***.**万元的问题。问题表述：皋兰县就业服务中心****年在支付中央和省级财政普惠金融发展专项资金、再就业专项配套资金时，因收款人户名错误，资金在代理银行******皋兰支行滞留**天、*天未及时退回，占压财政资金***.**万元。原因分析：上述问题为皋兰县就业服务中心****年在支付中央和省级财政普惠金融发展专项资金、再就业专项配套资金时，因收款人账户名称提供有误，支付普惠金融发展专项资金时收款账户名称应为“皋兰县小额贷款信用担保中心代付户”，后发现没有收到后才联系付款方。支付再就业专项配套资金的收款方因为甘肃警察职业学院，误写为甘肃警察职业学校，造成退付间隔时间较长。整改措施：针对该问题，县财政采取以下方式予以整改。一是要求预算单位在预算执行环节加强对收款方信息的核对，确认无误后再发送支付申请；二是县财政加强与各代理付款商业银行的联系，对发现的退款及时处理，杜绝资金滞留时间过长。三是结合预算管理一体化系统推进工作，举办了全县财政业务提升培训班，着力增强全县财务人员业务能力。（三）关于未将粮食风险基金收入转入本金的问题问题表述：县财政局****年粮食风险基金专户利息收入合计*.*万元（其中*.**万元已上缴国库），均未转入粮食风险基金本金，未能实现基金保值增值。原因分析：上述问题产生的原因为县财政对《粮食风险基金监督管理暂行办法》中“粮食风险基金专户资金按单位活期存款利率按季计息，利息收入转增粮食风险基金本金，不得抵顶地方财政应到位的配套资金，不得挪作他用”的规定学习不够，认识不到位，误将粮食风险基金专户利息等同于一般专户利息上缴财政国库，作为财政非税收入。整改措施：针对该问题，县财政即知即改，一是针对已上缴国库的*.**万元利息，在****年预算编制安排粮食风险基金本金时，在原拟安排金额的基础上增加*.**万元，作为本金共同核算；二是在今后的工作中，将粮食风险基金专户利息转入本金，确保基金保值增值，同时在账务处理中纳入本金核算；（四）关于结转部分专项资金预算执行进度较慢，致使资金沉淀未充分发挥效益的问题问题表述：****年底结转以前年度专项资金***.**万元。*.校车安全工程及校车全覆盖工程资金**.**万元。原因分析：该笔资金由兰州市财政局根据《关于提前下达****年校车安全工程及校车全覆盖工程市级专项资金的通知》文件（兰财教〔****〕**号）下达。因该笔资金允许跨年度滚动使用，所以暂未上交县财政。整改措施：县教育局预计于****年*月底完成该笔资金支付。*.退役士兵安置资金***.**万元。原因分析：该笔资金由兰州市财政局根据《关于下达****年自主就业退役士兵一次性经济补助金市级补助资金的通知》文件（兰财社〔****〕***号）下达。由于政策调整，无法为退役士兵继续发放优待补助金，导致资金结转结余。整改措施：县退役军人事务局已于****年*月**日申请将该笔资金上缴国库，县财政局已将该笔资金于****年*月**日进行了指标追减，该笔资金已交回县财政。*.发展养老服务业专项资金*.*万元。原因分析：该笔资金为发展养老服务业专项资金，****年发放市级社会办养老机构运营补贴后的结余资金。整改措施：县民政局已于****年*月*日向县财政局进行了情况说明，县财政局已将该笔资金于****年*月**日进行了指标追减，该笔资金已交回县财政。*.残疾人事业补助资金*.**万元。原因分析：该笔资金由兰州市财政局根据《关于提前下达****年市级残疾人事业补助资金的通知》文件（兰财社〔****〕***号）下达，****年残疾人事业补助项目已完结，该笔资金为结余资金。整改措施：县民政局已于****年*月*日向县财政局进行了情况说明，县财政局已将该笔资金于****年*月**日进行了指标追减，该笔资金已交回县财政。*.两保一孤资金*.**万元。原因分析：该笔资金由兰州市财政局根据《关于提前下达****年农村“两保一孤”特困人群保险资金预算指标的通知》文件（兰财社〔****〕***号）下达****年农村“两保一孤”特困人群保险预算指标金额**万元，****年实际用于为农村“两保一孤”特困人群购买保险支出**.***万元，结余*.***万元。整改措施：县民政局已于****年*月*日向县财政局进行了情况说明，县财政局已将该笔资金于****年*月**日进行了指标追减，该笔资金已交回县财政。*.重点区域国土绿化及生态修复项目资金**.**万元。原因分析：该笔资金由兰州市财政局《关于提前下达****年兰州市林业局转移支付经费的通知》（兰财城〔****〕**）和兰州市林业局《关于下达****年市级财政预算营造林项目计划任务的通知》（兰林造〔****〕*号）文件精神，下达我县重点区域国土绿化及生态修复项目资金***万元（其中：重点区域生态修复项目资金**万元，经济林提升改造项目资金**万元），该资金主要是投资**万元对皋兰县县城西山进行生态修复***亩，投资**万元在水阜镇长川村经济林改革提升***亩实施。以上两个项目资金已支付施工费和各种前期费用**.**万元，结余**.**万元。因项目尚未完工和竣工验收，资金未完成支付。整改措施：以上项目仍在实施，县自然资源局拟于**月底完成资金支付。*.示范路资金*.*万元。原因分析：该笔资金由兰州市财政局根据《关于提前下达****年第一批农村公路市级补助资金的通知》文件（兰财建〔****〕**号）下达，截止****年*月*日，该项目已实施完毕，结余****.**元。整改措施：县道路运输和公路水运服务中心申请将结余资金交回县财政，县财政已将该笔资金于****年*月*日进行了指标追减，该笔资金已交回县财政。*.地质灾害防治资金*.**万元。原因分析：该笔资金为****年市级地质灾害补助资金，按照资金用途要求，主要用于地质灾害监测员补助、地质灾害巡察、排查及宣传演练等方面使用。****-****年度受疫情影响，没有规模性组织巡查、排查及宣传演练，还有*.**万元资金没有使用。整改措施：县自然资源局拟根据工作需要组织地质灾害专家开展隐患巡查排查工作使用该笔资金，预计于**月底完成资金支付。二、针对反馈问题及审计建议的下一步打算（一）强化预算约束，规范财政资金使用管理。在今后的工作中，县财政将遵循本次审计建议，进一步提升财政管理水平，针对财政总会计制度、清算管理、审计报告和财经秩序专项整治中涉及的问题，全面开展政策解读与实务操作培训，切实提升财政工作人员业务水平和分析处理问题的能力。合理控制预算稳定调节基金规模，做好系统新旧年度数据对接、年终结账及科目调整工作。坚持总额控制、勤俭节约和专款专用的原则，加强和规范预备费的管理，严格按照预备费的使用范围，科学合理设定绩效目标，督促预算单位提高预备费的使用效益。（二）加强基金专户管理，做到保值增值。加强对基金专户的管理，按照省市财政要求将财政专户会计核算业务纳入*.*系统上线运行，专户管理更加规范。从****年起，对粮食风险基金专户资金实行集中管理、分账核算，用于支出（或退付）的资金，应按照预算、用款计划、项目进度和规定程序支付，确保资金安全。将粮食风险基金专户活期存款利息收入转增本金，实现粮食风险基金专户保值增值。（三）加快预算执行，提高财政资金使用效益。不折不扣落实过紧日子要求，调整优化支出结构，强化预算执行动态监控管理，从指标分配下达、用款计划编制和申请资金拨付各环节盯紧盯牢，确保在规定时限要求之内及早将财政资金拨付到实际项目和最终用款环节。靠实部门单位的主体责任，定期通报年初预算项目的支出进度，对已分配下达的预算资金加强跟踪问效，督促加快项目组织实施进度，尽早形成实物工作量。严格执行结余结转两年以上资金收回财政统筹使用的规定，切实提高财政资金使用效益。落实中央直达资金监管要求，常态化监督直达资金使用情况，确保资金直接惠企利民。更好发挥财政资金引导与撬动作用，有效带动扩大社会投资和促进消费。以上报告妥否，请指正。 ****年*月**日