贵州关于贵州医科大学第三附属医院2024年财务报表及业务收支审计项目方案征集（二次）公告
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为了确保医院财务信息的真实性、合理性及有效性，便于医院进行决策和运营，规范管理，现向社会现公开对财务报表及业务收支审计项目进行方案征集，凡符合我院准入资格条件的供应商均可自愿报名并提交相关证明文件和材料。因第一次方案征集报名不足三家，现进行第二次方案征集。一、供应商应满足的基本条件*.具有独立承担民事责任的能力和良好的商业信誉。*.具备中华人民共和国财务报表审计相关资质。二、财务报表及业务收支审计内容（一）财务报表审计内容*.目标（*）验证财务报表（资产负债表、收入费用表、现金流量表、净资产变动表等）的真实性、准确性。 （*）确认会计核算符合《政府会计制度》《医院财务制度》等法规要求。 （*）评价财务报表是否公允反映医院的财务状况和运营绩效。 *.依据《中华人民共和国审计法》《政府会计准则》《医院会计制度》《医疗机构财务会计内部控制规定》国家卫健委、财政部关于公立医院财务管理的专项政策。*.审计核心内容（*）资产负债表审计①资产类科目 货币资金：核对银行对账单，检查是否存在账外账户或资金挪用。 应收账款：确认医保欠款、患者预交金等余额的真实性，坏账准备计提是否合理。 存货：药品、耗材的账面数量与实物盘点是否一致，跌价准备是否足额计提。 固定资产：医疗设备、建筑物等是否按历史成本计量，折旧政策是否符合规定，是否存在闲置或未入账资产。 长期股权投资：关联方投资是否合法，收益确认是否准确。 ②负债类科目 预收医疗款：患者预交金管理是否规范，退费流程是否合规。 长期借款：贷款合同是否合法，利息资本化处理是否符合准则。 ③净资产类科目 累计盈余：财政拨款结转、非财政拨款结余是否分类清晰，分配是否符合规定。 （*）收入费用表审计①医疗收入 确认医疗服务收入是否按权责发生制确认，是否存在跨期调节收入问题。 检查门诊、住院收入与HIS系统数据的一致性，是否存在截留收入或私设“小金库”。 ②财政补助收入 财政拨款是否专款专用（如公共卫生补助、学科建设资金），是否与预算文件匹配。 ③其他收入 科研经费、捐赠收入是否纳入统一核算，利息收入、租金收入是否完整入账。 ④费用支出 人员费用：工资、奖金发放是否与考勤记录一致，社保缴纳是否合规。 药品及卫生材料支出：采购成本与市场价格对比，是否存在虚高采购。 折旧与摊销：固定资产折旧、无形资产摊销方法是否一致，计算是否准确。 管理费用：行政开支是否合理，是否存在超标准报销或虚假费用。 （*）现金流量表审计①检查经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量分类是否准确。 ②验证现金流入流出与银行流水、相关合同的一致性（如设备购置款、基建工程款）。 （*）会计政策与披露审计①检查会计政策变更（如固定资产折旧年限调整）是否合理，是否充分披露。 ②财务报表附注是否完整，包括重大合同、诉讼风险、或有负债等信息。（二）业务收支审计内容*.范围 （*）医院全部财务收支活动，包括财政拨款、医疗收入、药品及耗材采购、基建项目、科研经费等。（*）内部控制制度的建立与执行情况。（*）资产、负债及所有者权益的真实性、完整性。*.目标 （*）确保财务收支合法合规，防范舞弊和浪费。（*）评价资金使用效益，优化资源配置。（*）促进医院内部控制完善和财务管理水平提升。*.审计重点内容（*）预算管理审计①预算编制：是否科学合理，是否与医院发展规划匹配。②预算执行：是否存在超预算支出、挪用专项资金等问题。③财政拨款使用：财政补助资金（如公共卫生补助、设备购置补贴）是否专款专用，有无截留或滥用。（*）收入审计①医疗收入：检查医疗服务收费是否符合物价标准，是否存在分解收费、重复收费、超标准收费等违规行为。②医保结算是否规范，是否存在虚假住院、挂床等骗取医保基金行为。③其他收入：科研经费、捐赠收入、资产处置收入等是否纳入统一核算，有无“小金库”或账外资金。④非税收入（如停车费、租金）是否及时上缴财政。（*）支出审计①人员经费：工资、绩效、津贴发放是否合规，是否存在虚列人员、冒领补贴等问题。②药品及耗材采购：采购程序是否合规（是否执行政府集中采购或公开招标）。供应商资质是否合法，是否存在商业贿赂或回扣问题。出入库管理是否规范，是否存在虚增采购量、虚假入库等问题。③基建与设备购置大型基建项目是否履行招投标程序，工程款支付是否真实。医疗设备采购是否经过论证，使用效益是否达标。④日常运营支出：水电费、维修费、差旅费等是否真实合理，有无虚开发票、虚假报销。（*）资产与负债审计①固定资产：医疗设备、房产等资产是否账实相符，是否存在闲置、流失或未入账情况。②应收账款：医保欠款、患者欠费等是否及时催收，坏账核销是否合规。③负债管理：借款、应付账款等是否合理，利息计算是否准确。（*）专项资金审计公共卫生项目资金、科研经费、疫情防控补助等是否专款专用。项目资金使用进度与效果是否符合预期，是否存在挪用或滞留。（*）内部控制审计（包含但不限于以下）①财务审批流程是否规范，是否存在“一支笔”审批漏洞。不相容岗位是否分离（如采购与验收、收款与记账）。②信息系统安全性：HIS系统（医院信息系统）数据是否真实，是否存在篡改收费数据风险。注：审计内容包括但不限于以上内容。三、需要提供的资料（加盖公章）*.营业执照、组织机构代码证、税务登记证（如果已经是三证合一，则只需要营业执照）。*.法定人身份证明书、法定代表人授权委托书及委托人身份证明；*.资质证书。*.报价函及联系人(请注明联系人姓名及联系方式)四、报名方式及要求*.报名时间：****年*月**日至*月**日下午**：**。*.报名方式：提供以上第三项资料扫描件（加盖公章）发送到指定电子邮箱（******）报名。*.我院视收到的上述材料为不涉密材料。*.报名联系人：陈先生 ***********.本次征集建设方案仅作为我院此项目的立项论证参考。特此公告。贵州医科大学第三附属医院****年*月**日
