被监审单位名称：乌兰******监审项目名称：城市供水成本监审监审机构：乌兰浩特市发展和改革委员会价格成本调查队（盖章）成本监审人员：（盖章）报告日期：****年*月**日关于乌兰浩特市城市供水定调价成本监审报告 （一） 成本监审项目*、项目名称：城市供水定调价成本监审。*、项目由来：******《关于调整自来水价格的申请》，根据国家发展改革委、建设部《城市供水价格管理办法》（ 计价格[****]****号），依据 国家发展改革委、住房城乡建设部《关于做好城市供水价格管理工作有关问题的通知》 精神，我们于****年*月**日至*月**日，**********-****年供水成本进行了定调价成本监审。 *、审核对象及范围 重点审**********年、****年、****年生产经营成本。 *、审核任务要求 在成本审核的基础上，根据政府定价原则，确定供水定价成本。 *、审核工作时间 前期准备阶段：****年*月**日至**日组织实施阶段：****年*月*日至*月**日分析汇总阶段：****年*月**日至*月**日（二）本次成本监审的主要依据*、相关法规政策依据第一、 一般政策依据①国家发改委****年*月*日发布实施的《政府制定价格成本监审办法》（第**号令）等有关成本监审的规定 ②国家发改委****年*月*日发布实施的《政府制定价格行为规则》（第**号令）的规定 ③《内蒙古自治区（政府制定价格成本监审办法）实施细则》（内发改[****]****号） ④《内蒙古自治区价格听证目录》 ⑤《内蒙古自治区政府制定价格成本监审目录》 ⑥《定价成本监审一般技术规范》 第二、特殊政策依据 ①内蒙古自治区对城市供水政府定价及相关政策 ②国家发改委发改价格（****）****号《 城市供水定价成本监审办法（试行）》 *、中介机构审计报告依据： 乌兰浩特市盛名联合会计师事务所乌盛名字（****）第***号，乌兰浩特市供水工程建设项目竣工决算评审报告（兴安盟财政投资评审中心）等二个审计报告。*、被审核单位提供的财务报表与相关资料 *、核算方法 本次监审采用的具体核算方法为简单平均法。 （三）成本监审的主要程序 *、确定实施定期成本监审的项目。 *、向被审核单位发出成本监审通知。明确了被审核单位按规定及时提交成本资料，并对所提供成本资料的真实性、合理性负责。提交的成本资料包括下列哪些内容： （*）按成本监审要求和规定表式核算填报的成本报表； （*）经财政、审计等部门审核的年度财务会计报告； （*）与成本核算相关的政策、法规、合同； （*）其他与成本相关的资料。 *、成本调查机构对报送的成本资料进行初审。 *、进行实地成本审核工作。拟定了城市供水成本审核指标体系和实地审核工作方案，具体内容有： （*）直接向相关人员了解情况； （*）对经营者的经营场所、生产流程等进行实地考察； （*）对与成本费用相关的财务会计报表、账簿、凭证、票据、合同、生产或运营记录、质量管理、检验记录等进行查验； （*）开展了必要的市场调查，收集了与成本相关的资料； （*）对相关的成本数据和问题进行归集、取证、记录，听取被审核单位的意见。 *、核定定价成本。在审核城市供水成本后，我们根据成本项目、成本数据、成本分摊、成本水平的具体情况，提出成本核增核减的意见，并将意见和理由书面告知被审核单位。并按最终核定的成本数据填******供热成本核定表，同时测算出了****年城市供水定价成本。 （四）调整的成本内容及其主要理由 *、成本核减情况：（*）、****-****年国家先******投入专项资金管网改造*,***万元，形成固定资产其折旧 **万元；（*）、****-****年国家先******投入专项资金（三水源建设）*,***万元，已形成固定资产其折旧***万元；重新核定折旧为：***万元**.**万立方米（实际供水量）/[*万立方米（设计供水量）*.*]="*****.**=***.*万元,核减***.*万元。（*）、**********职工人数为***人，根据《城市供水企业人员上限标准》重新核定为***人，核减人员**人。*、核减的主要理由：（*）、****-****年国家先******投入专项资金管网改造****万元，形成固定资产其折旧 **万元；依据《定价成本监审一般技术规范》规定，政府补助或社会投入形成固定资产其折旧不计入定价成本。（*）、根据《 城市供水定价成本监审办法（试行）》 第十九条规定：固定资产折旧根据本期固定资产应计折旧考虑本期生产能力利用情况确定。实际供水量不低于设计供水量**%的，按照本期折旧核定。实际供水量低于设计供水量**％的，按照下面公式核定：核定折旧＝本期折旧× 实际供水量/设计供水量× **%;******实际供水量低于设计供水量**%，所以我们进行了重新核定。（*）、**********职工人数为***人，根据《 城市供水定价成本监审办法（试行）》附件 * ： 《城市供水企业人员上限标准》重新核定为***人，核减人员**人，****年人均月工资为****.**元，核减金额***万元。（五）****-****年成本核定表****-****城市供水定价成本核定表项目名称行次及关系上报数核减数核定数一、生产与销售 ----- ---------------*、设计日综合生产能力M******* ******、实际日综合生产能力M******* ******、取水量M********** *********、自用水率* *、年供水总量M**="**(***%-*)******** *********、产销差率%***% **%*、年不收费水量* *、年售水总量M**="**(***%-*)-******** *******三、输配成本(元)**="**+**+**+***,***,*** *,***,****、直接人工***,***,*** *,***,****、动力费***,***,*** *,***,****、固定资产折旧***,***,***-*，***，**********其中：管网***,***,*** *,***,****、修理费*****,*** ***,***三、期间费用(元)**="**+**+****，***，***-*，***，****，***，****、管理费用***,***,*** *,***,****、财务费用(元)**-**** -*****、营业费用(元)***,***,*** *,***,***五、供水总成本(元)**="**+****,***,*** **，***，***六、单位供水成本(元/M*)**="**/**.** *.**七、单位售水成本(元/M*)**="**/**.** *.** （六）确定**********定价成本项目名称行次及关系****年核定数一、生产与销售 ----------*、设计日综合生产能力M********、实际日综合生产能力M********、取水量M***********、自用水率* *、年供水总量M**="**(***%-*)*********、产销差率%***%*、年不收费水量* *、年售水总量M**="**(***%-*)-********三、输配成本(元)**="**+**+**+***，***，****、直接人工***,***,****、动力费***,***,****、固定资产折旧*********其中：管网***,***,****、修理费*****,***三、期间费用(元)**="**+**+***，***，****、管理费用***,***,****、财务费用(元)**-*****、营业费用(元)***,***,***五、供水总成本(元)**="**+****，***，***六、单位供水成本(元/M*)**="**/**.**七、单位售水成本(元/M*)**="**/**.** （七）、影响城市供水成本变化的主要因素***********-****年与****年期间费用比较(元) ********************-****三年平均比****年%期间费用******************************* ***********营业费用**************************** **********管理费用**************************** **********财务费用**************-**** -**** 售水量M******* ***********说明：******从****年到****年期间费用从*******元增加到********元，增加了*倍，增加幅度达到了***%，其中：营业费用从*******元增加到*******元，增加了*.*倍，增加幅度达到了***%，管理费用从*******元增加到*******元，增加了*倍，增加幅度达到了***%。而售水量由****年的******M*增加到****年的*******M*，增加了**倍。*、****-**********电费支出变化情况 项目****年****-****年电费（元）***，***.***，***，***.**售水量（吨）*************.*每吨水量电费额（元）***.******.***说明：******从****年到****年每吨售水量支出电费从*.**元增加到*.**元，增加幅度达到了**%。年份****************************电价（元）***.******.***.***.******.***.****.***说明：******从****年到****年电度电价从*.**元增加到*.***，增加幅度达到了**%。（八）、成本变化情况****-****年单位单位售水成本为*.**元，****-****年平均售水不含税价格每立方米*.**元，单位亏损*.**元。****-**********平均销售价格分类用水（M*）************三年平均比重平均价格：年售水总量******************************* （*）工业用水***.******.***（*）生活用水***.******.***（*）经营服务行业用水***.******.***（*） 行政事业单位用水***.******.***（*）特种行业用水**************************.**（*）公共用水***.******.***平均价格： *.****不含税平均价格： *.** （九）、****年乌兰浩特市城市供水成本核增因素根据内蒙古自治区内政发【****】**号《内蒙古自治区人民政府关于印发自治区水资源费征收标准及相关规定的通知》，水资源费征收标准为：居民生活用水*.**元；非居民生活用水*.**元；特种行业用水*元，按****年度实际售水量年应缴水资源费在***万元左右。按****年售水量*******立方米计算，****年每售一吨水其成本就要相应增加*.**元左右。****年度实际售水量年应缴水资源费表分类水量水资源费标准应交水资源费居民生活用水***.******.***工业用水***.******.***经营用水***.******.***特种行业用水***.******.***行政事业用水***.******.***绿化用水**** 合 计******* *******.** （十）、成本监审**********-****年成本核定数为单位单位售水成本为*.**元，由于****年应缴水资源费近***万元，****年新增成本因素为每立方米*.**元，自来水现行不含税价格每立方米*.**元已经远远不足以弥补生产经营成本，调整自来水价格势在必行。（十一）、其它需要说明的事项*、本报告是******所提供的会计资料作出的，会计资料的真实性、合法性由被监审单位负责。*、参加本次监审的工作人员与被监审单位无任何利害关系。（十二）、**********供水价格定价建议根据我******从****年到****年三年自来水供水成本进行了调查测算结果，提出以下定价意见：改革乌兰浩特市自来水价格结构，在搞好与毗邻地区价格衔接，进行自来水成本监审的基础上，根据 国家发展改革委、住房城乡建设部《关于做好城市供水价格管理工作有关问题的通知》（ 发改价格[****]****号）精神，进一步 理顺乌兰浩特市水价结构， 简化水价分类。按照“补偿成本、合理收益、促进节水和公平负担”的原则，逐步将现行城市供水价格分类简化为居民生活用水、非居民生活用水和特种用水三类。其中，非居民生活用水包括工业、经营服务用水和行政事业单位用水等。特种用水主要包括洗浴、洗车用水等，同时，实行阶梯性水价。附：*、《毗邻城市水价比较》*******专项资金明细表》 项目报告人：陈凤吉 价格成本监审员******王丽新 价格成本监审员******乌兰浩特市发展和改革委员会价格成本调查队二○一四年四月二十三日毗邻城市水价比较（***.******.***）城市名称居民用水经营用水特种行业用水工业用水行政事业用水绿化用水工商业用水基建用水扎兰屯*.** *.** *.** 海拉尔*.** **.** *.** *.** 满洲里*.** *.** *.** *.** *.*牙克石*.** *.** *.** *.*通 辽*.** **.** *.** *.** 通辽***.******.***上报自治区改革自来水价格：居民*.*+.** 非居民*.*+*.* 特种*.*+**赤 峰*.** **.** *.** *.** 锡林郭勒*.** **.** *.** 乌兰浩特*.** *.** *.** *.** *.** *.** ******专项资金（专项工程）明细表年度来源（文号）使用情况数额审计（文号）是否形成固定资产备注****内发改投字[****]***号完工****万元宏程造字[****]**号、[****]**号、[****]**号是****年形成固定资产****内发改投字[****]***号完工****万元宏程造字【****】**号是****年形成固定资产****内发改投字[****]****号****万元****万元无否 **** 合计 调查时间二〇一四年四月十日 被调查单位：（章）