乌发改成审字［****］*号被监审单位名称：乌兰浩******监审项目名称：城市集中供热成本监审机构：乌兰浩特市发展和改革委员会价格成本调查队成本监审人员：陈凤吉、王丽新（盖章）报告日期：二〇一四年十月二十八日关于乌兰浩特市城市集中供热定期成本监审报告一、成本监审项目*、项目名称：城市集中供热定期成本监审*、项目由来：依据内蒙古自治区发展和改革委员会《关于做好供暖价格监管有关工作的紧急通知》（内发改价字[****]****号），根据国家发展改革委、建设部《城市供热价格管理暂行办法》，我们按照制定供热价格的法定程序，于****年*月**日至**月**日******集中供热成本进行了定期监审。*、审核对象及范围重点审核**********年、****年、****年生产经营成本，煤炭、电力等价格涨跌情况。*、审核任务要求开展供暖企业的成本监审工作，及时掌握供热企业由于煤价下降对供热成本影响情况，同时根据供热企业成本调查监审结果，采取不同方法进行解决，认真疏导供热价格矛盾。对由于煤价下降，供暖企业有降价空间的，经当地人民政府批准，按国家相关法定程序立即降低供热价格；对煤价下降供热企业仍处于亏损状态，或者没有降价空间的，要通过媒体、官方网站向社会公开成本调查监审报告。价格主管部门组织开展供热成本调查监审，要严格按照国家有关规定执行，剔除供热企业不合理开支，做到公平、公正。。*、审核工作时间前期准备阶段：****年*月**日至*月**日组织实施阶段：****年*月**日至**月**日分析汇总阶段：****年**月**日至**月**日二、本次成本监审的主要依据*、政策依据第一、 一般政策依据①国家发改委****年*月*日发布实施的《政府制定价格成本监审办法》（第**号令）等有关成本监审的规定②国家发改委****年*月*日发布实施的《政府制定价格行为规则》（第**号令）的规定。③《内蒙古自治区（政府制定价格成本监审办法）实施细则》（内发改[****]****号）。④《内蒙古自治区价格听证目录》。⑤《内蒙古自治区政府制定价格成本监审目录》。⑥《定价成本监审一般技术规范》。⑦国家发展改革委、建设部于****年*月*日联合印发的《城市供热价格管理暂行办法》。第二、特殊政策依据①内蒙古自治区对城市集中供热政府定价及相关政策②国家发改委《城市集中供热成本监审办法》③其他与城市集中供热政府定价相关政策规定*、审计依据：乌兰浩特市审计局第**号对《******集中供热工程专项资金审计报告》，市审计局乌审经报[****]第*号对******集中供热工程财政资金拨付、使用及建设情况审计报告》。*、兴华会计师事务所华会查字（****）第**号。*、兴华会计师事务所华会查字（****）第**号。*、乌企航会计师事务所（****）第***号*、被审核单位提供的财务报表与相关资料。*、核算方法本次监审采用的具体核算方法为简单平均法。三、成本监审的主要程序*、确定实施定调价成本监审的项目。*、向被审核单位发出成本监审通知。明确了被审核单位按规定及时提交成本资料，并对所提供成本资料的真实性、合理性负责。提交的成本资料包括下列哪些内容：（*）按成本监审要求和规定表式核算填报的成本报表； （*）经财政、审计等部门审核的年度财务会计报告；（*）与成本核算相关的政策、法规、合同；（*）其他与成本相关的资料。*、成本调查机构对报送的成本资料进行初审。*、进行实地成本审核工作。拟定了城市供热成本审核指标体系和实地审核工作方案，具体内容有：（*）直接向相关人员了解情况；（*）对经营者的经营场所、生产流程等进行实地考察； （*）对与成本费用相关的财务会计报表、账簿、凭证、票据、合同、生产或运营记录、质量管理、检验记录等进行查验；（*）开展了必要的市场调查，收集了与成本相关的资料； （*）对相关的成本数据和问题进行归集、取证、记录，听取被审核单位的意见。*、核定定价成本。在审核城市集中供热成本后，我们根据成本项目、成本数据、成本分摊、成本水平的具体情况，提出成本核增核减的意见，并将意见和理由书面告知被审核单位。并按最终核定的成本数据填列******供热成本核定表，同时根据原煤等价格变化水平，测算出了****年城市集中供热定价成本。四、调整的成本内容及其主要理由*、成本核减情况：（*）、****-****年国家先后******投入资金****万元，形成固定资产其年折旧***万元；（*）、经营性收费“日常维修养护费”****--****年平均***，***元。*、调减的主要理由：（*）、****-****年国家先后******投入资金****万元，均用于形成固定资产和大修理费。依据《定价成本监审一般技术规范》规定，政府补助或社会投入形成固定资产其折旧不计入定价成本。（*）、从****年取暖期开始按房屋建筑面积收取每年每平方米*.**元日常维修养护费，****-****年供热面积*，***，***平米，计收年均***，***万元，此项费用未单独核算。五、****--****年成本核定表项目名称行次及关系****-****成本核定数一、年供热面积**,***,***.** 二、生产成本(元)*=E(*+*)********.** *、燃料费*********.** *、动力 ********.** *、直接人工********.** *、制造费用(元) *********.** 三、期间费用(元)*=E(*+*+*)********.** *、管理费用********.** *、财务费用(元)********.** *、营业费用(元)********.** 四、供热总成本(元)**=*+*********.** 五、单位供热成本(元/M*)**=**/***.** 六、确定**********供热定价成本项目名称行次及关系****-****成本核定数一、年供热面积**,***,***.**二、生产成本(元)*=E(*+*)********.** *、燃料费*********.** *、动力 ********.** *、直接人工********.** *、制造费用(元) *********.** *、剔除项目：****年到****年（政府补助和社会投入） -*，***，***三、期间费用(元)*=E(*+*+*)**，***，***.** *、管理费用**，***，***.** *、财务费用(元)**，***，***.** *、营业费用(元)**，***，***.** 四、供热总成本(元)**=*+***，***，***.** 五、单位供热成本(元/M*)**=**/***.*七、影响成本变化的主要因素*、煤炭价格变化情况****-****年煤炭平均价格与****年相比，由每吨***元增加到了***元，燃料到厂价格上涨了**%，按照****年到****年每取暖期平均用煤**万吨计算，企业年增加支出***万元。（附：****-****年原煤购进价格表，****-****年原煤购进价格表），煤炭价格的上涨是影响企业成本上升的主导因素。*、电力价格变化情况****年-****年电费两次调价，平均每千瓦时上调*.***元，电费每年新增支出*，***，***元(****-****年年均耗电量********千瓦时)。*、工资变化情况****-****年度人均月工资****元比****年度人均月工资***元增加***元，增加幅度超过了***%，翻了一翻还多。*.短途运费情况：****年煤炭短途运输费为**元，****年-****年短途运输费为**元，增加幅度为**%。*、铁路运费变化情况：从****年到****年，全国铁路煤炭运输价格上调了*次，吨公里运费价格上涨了*.*分，******生产用煤以霍林河煤为主，霍林河到乌兰浩特市铁路里程***公里，****-****铁路运费为每吨**.**元，****年为每吨**.**元，每吨上涨**.**元，比****年每年新增铁路运费为***万元左右。八、成本变化情况****-****年单位供热成本为**.*元，比****年单位供热成本**.*元，增加了*.**元，增加幅度达到了**%；****-****年平均供热价格为建筑面积每平方米**.*元，单位供热亏损额*.*元。 九、成本监审结**********-****年成本核定数为单位供热成本建筑面积每平方米**.**元，****年供热定价成本为建筑面积每平方米**.*元，供热价格已经不足以弥补生产经营成本。同时、燃料到厂价格上涨了**%。十、其它需要说明的事项*、本报告是根******所提供的会计资料作出的，会计资料的真实性、合法性由被监审单位负责。*、参加本次监审的工作人员与被监审单位无任何利害关系。十一、****年乌兰浩******供热价格定价建议*、实行供热价格与燃煤价格联动作价制度。为了使供热价格政府定价与煤价波动相适应，对供热价格与燃煤价格实行联动作价制度。也就是供热企业在执行供热价格期间，当购进煤价发生变动时，按实际购进价格与上期综合平均实际进价的价差，乘以新购进燃煤在执行供热价格期间的销售数量，计算出虚盈或虚亏金额，计入“虚盈”“虚亏”帐户，在计算下一期供热价格时予以冲抵，如果煤价上涨，则供热价格相应上涨，如果煤价下跌，则供热价格相应下跌。实行供热价格与燃煤价格联动作价制度后，不管燃煤进价变动多么频繁，经营企业仍然可以严格执行供热政府定价，企业决不会叫苦连天了。*、调整供热价格要严格执行国家有关政策规定。国家发改委、建设部共同制定的《城市供热价格管理暂行办法》第十九规定的符合以下条件的热力企业（单位）可以向政府价格主管部门提出制定或调整热价的书面建议，即（一）按照国家法律、法规合法经营，热价不足以补偿供热成本致使热力企业（单位）经营亏损的；（二）燃料到厂价格变化超过**%的。*、**********同时具备（*）经营亏损；（*）燃料到厂价格变化超过**%等调整供热价格的前提条件，因此，根据《城市供热价格管理暂行办法》规定，供热价格存在上行压力，不会下调供热价格。