甘肃平凉灵台县财政局关于2017年度全县会计信息质量检查情况的公告
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根据省市财政部门安排和年度财政监督检查计划，县局抽组人员组成检查组，利用**天时间，对全县*个代理记账机构、*个行政事业单位共计*个单位的****年度会计信息质量进行了重点检查，现将检查结论及处理结果公告如下：
一、基本情况
按照省、市开展会计监督检查的文件及会议精神要求，我县及时制定检查方案，全面安排部署检查工作，首先对确定的重点检查单位在县政府网站面向社会进行了公开公示，公示期满后，组成专门的检查组，对公示重点单位开展了会计信息质量重点检查。检查立足被检查单位会计核算的真实性、合法性，围绕会计基础工作落实、财务内控制度建设、会计核算管理和财经纪律、财务制度执行等关键环节开展重点检查。检查认为：我县各被查单位均能够较好地执行《中华人民共和国会计法》，按会计制度要求设立会计账簿，依法进行会计核算，建立健全了财务内控机制，会计资料比较完整，会计信息披露基本真实，单位经费及“三公”经费使用管理基本规范，财经财务制度执行比较到位，无胡花乱支、挪用、浪费财政资金等问题，无重大违规违纪行为。代理记账机构的设立运行基本合规，能够按照批准的执业范围和行业规范要求开展工作，程序合规，质量达标，无违规执业行为。
二、检查存在的问题
一是会计基础工作薄弱，会计账簿设立、登记不规范。部分单位未严格执行新的《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，会计账簿设立不规范、不完整，会计科目应用不准确、不齐全，账簿登记运转不及时，年终账务结转处理不规范。个别单位财务人员账务移交手续欠规范，经济责任履行不清。
二是入账票据不合规，支出票据附件、签证不齐全。检查发现部分单位入账票据审核把关不严，部分支出票据要素、附件不全，未附支出明细清单，无经手人签字。
三是现金管理不规范，库存现金超限额。检查发现个别单位多次大额提取现金，库存现金余额较大；出借资金未如期收回，存在白条顶库现象。
四是财务内控机制不够健全，财务制度执行不到位。检查发现多数单位主要领导对财务工作的监管职责履行不到位，未定期对单位账务资料进行调阅核查；部分单位未按规定公开财务，无财务事项领导班子民主议事记录；个别单位财务印鉴未分离保管，存在一人保管一人用的问题。
五是“三公”经费支出管理不严，政策执行打折扣。检查发现，多数行政事业单位“三公”经费支出超预算；个别单位公务接待费支付票据附件缺失，招待事由反映不清；部分单位无派车（租车）审批手续和行车相关记录。
六是代理记账机构执业层次低，办公场地设施简陋，业务资料归档不规范，业务开展范围狭窄，机构盈利水平低下。
三、检查结果应用及查出问题的整改处理情况
针对查出的问题，依据《会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定，对于能够即知即改的问题，在检查当时会同被查单位财务人员和分管领导，现场进行了整改；对于需要进一步健全资料，完备手续进行整改的问题，依法依规向被查单位下发了问题整改通知书，截止目前相关问题已整改落实到位。灵台县财政局
****年**月**日
